Fradrag for ENK: hva kan du trekke fra?
Oversikt over fradragene du kan få som enkeltpersonforetak: utstyr, hjemmekontor, bil, telefon, reise, representasjon og mer, med satser og grenser fra Skatteetaten.
Oppdatert 28. oktober 2026
Som næringsdrivende betaler du skatt av overskuddet, altså inntektene minus kostnadene. Hver krone du kan trekke fra, gir lavere skatt. Med lønn ved siden av sparer du ofte 36,8 øre eller mer per krone. Hovedregelen er enkel: du får fradrag for kostnader som har sammenheng med virksomheten, men ikke for private kostnader.
Kort oppsummert
- Du får fradrag for kostnader som har sammenheng med inntekten i ENK-et, og du må ha dokumentasjon.
- Utstyr under 30 000 kroner, eller som varer kortere enn tre år, trekkes fra med en gang. Dyrere utstyr avskrives.
- Bruker du egen bil under 6 000 km i året i jobben, får du 3,50 kroner per km.
- Hjemmekontor gir fradrag bare hvis rommet brukes kun i jobben.
- Mat og drikke med kunder gir som hovedregel ikke fradrag, bortsett fra enkel servering.
Hovedregelen: kostnaden må ha sammenheng med inntekten
Du får fradrag for kostnader du har for å tjene penger i virksomheten. Kostnaden må være dokumentert med kvittering eller faktura, og den må føres i regnskapet. Brukes noe både privat og i jobben, får du bare fradrag for den delen som gjelder jobben.
Fradraget kommer i næringsspesifikasjonen i skattemeldingen og gjør overskuddet lavere. Hvor mye du sparer, avhenger av marginalskatten din. Se hvordan skatten for ENK regnes ut.
Oversikt over vanlige fradrag
| Kostnad | Fradrag | Merk |
|---|---|---|
| Utstyr under 30 000 kr | Hele beløpet i kjøpsåret | Også dyrere utstyr som varer under 3 år |
| Utstyr fra 30 000 kr | Saldoavskrivning | 30 % for PC og kontormaskiner, 20 % for inventar og maskiner |
| Egen bil i jobben | 3,50 kr per km | Under 6 000 km i året, med kjørebok |
| Hjemmekontor | Standardfradrag eller faktiske kostnader | Rommet må bare brukes i jobben |
| Telefon og internett | Hele regningen | Privat bruk legges til som inntekt, opptil 4 392 kr |
| Leie av kontor eller verksted | Hele leien | |
| Programvare og abonnementer | Hele beløpet | |
| Regnskap og rådgivning | Hele beløpet | |
| Markedsføring og annonser | Hele beløpet | |
| Forsikringer for virksomheten | Hele premien | |
| Reise og overnatting i jobben | Faktiske kostnader | |
| Kurs og faglitteratur | Hele beløpet | Må gjelde arbeidet du driver med nå |
| Varer og materialer | Hele beløpet | Det du kjøper inn for å selge eller bruke i oppdrag |
| Bankgebyrer | Hele beløpet | For ENK-ets konto |
| Mat og drikke med kunder | Som hovedregel ikke | Unntak for enkel servering |
Utstyr og driftsmidler
Kjøper du utstyr som koster under 30 000 kroner, eller som du regner med varer kortere enn tre år, kan du trekke fra hele beløpet det året du kjøper det. Grensen har vært 30 000 kroner siden inntektsåret 2024. Før det var den 15 000 kroner.
Koster utstyret 30 000 kroner eller mer og varer minst tre år, er det et driftsmiddel som avskrives over flere år. Det føres på en saldo, og hvert år trekker du fra en prosent av saldoen:
| Saldogruppe | Hva | Sats 2026 |
|---|---|---|
| a | Kontormaskiner, PC | 30 % |
| c | Vogntog, lastebiler, busser, varebiler | 24 % |
| d | Personbiler, maskiner, inventar | 20 % |
Er saldoen i en gruppe under 30 000 kroner før årets avskrivning, kan du trekke fra hele restverdien.
Eksempel: Du kjøper et kamera til 32 990 kroner. Det havner i gruppe d. Det første året trekker du fra 20 %, altså 6 598 kroner. Saldoen blir 26 392 kroner. Neste år er den under 30 000 kroner, og du kan trekke fra hele resten.
Bil
Bruker du din egen bil i jobben og kjører under 6 000 km i året i jobbsammenheng, regnes den som privatbil. Da får du fradrag med 3,50 kroner per km du kjører i jobben. Du kan ikke i tillegg trekke fra drivstoff, forsikring eller service, fordi det er med i kilometersatsen.
Du må føre kjørebok med dato, strekning fra og til, formål og antall kilometer for hver tur. Fradraget fører du i feltet for kostnader til kjøretøy brukt i næringsvirksomhet.
Kjører du mer enn 6 000 km i jobben, eller bilen eies av ENK-et, gjelder andre regler.
Hjemmekontor
Du får fradrag for hjemmekontor bare hvis rommet brukes kun i virksomheten. Står det en seng for gjester eller brukes rommet ellers privat, får du ikke fradrag.
Bruker du minst halvparten av boligen selv, kan du velge mellom standardfradraget, som er 2 240 kroner på Skatteetatens satsside, og de faktiske kostnadene for rommet, som strøm, vedlikehold og en andel av faste kostnader. Velger du faktiske kostnader, må du kunne dokumentere dem. Leier du boligen, deler du kostnadene mellom boligdelen og kontoret, og får fradrag for kontordelen.
Telefon og internett
Du fører hele regningen for mobil og internett som kostnad i ENK-et. Bruker du dem også privat, legges privat bruk automatisk til som inntekt, med opptil 4 392 kroner i året. Er regningen lavere enn det, legges hele regningen til. Har du et eget abonnement som bare brukes i jobben, kan du dokumentere det og slippe tillegget.
Telefoner og annet utstyr du bruker mest i jobben, er driftsmidler og følger reglene for utstyr over.
Representasjon og gaver
Mat og drikke med kunder, billetter til sportsarrangementer og turer gir som hovedregel ikke fradrag. Unntaket er enkel servering til kunder og forretningsforbindelser når alt dette stemmer:
- Det har sammenheng med virksomheten.
- Det skjer i arbeidstiden eller i forbindelse med forhandlinger eller produktvisning.
- Det skjer på arbeidsplassen eller på en restaurant i nærheten.
- Det serveres ikke brennevin. Øl og vin til maten er greit.
Det er også en grense for hvor mye du kan trekke fra per person på restaurant. Gaver til forretningsforbindelser gir som hovedregel ikke fradrag. Små oppmerksomheter og gaver med firmanavn eller logo kan gi fradrag opp til en lav beløpsgrense, som er 324 kroner på Skatteetatens satsside.
Dette får du ikke fradrag for
- Private kostnader, som klær du kan bruke privat, frisør og vanlig mat
- Uttak av penger til deg selv. Det er ikke en kostnad i ENK-et.
- Representasjon utover enkel servering
- Kjøring mellom hjem og fast arbeidssted
- Bøter og gebyrer for å ha brutt regler
Hold orden på fradragene
Fradrag du ikke har ført, får du ikke. Ta bilde av kvitteringen med en gang, før kjøringen i kjørebok samme dag, og gå gjennom kostnadene før du leverer skattemeldingen. Husk at fradraget gir lavere skatt, så det påvirker også hvor mye du trenger å sette av til skatt.
Malene under holder orden på kostnadene og samler dem på postene i næringsspesifikasjonen:
Vanlige spørsmål
Hvor mye sparer jeg på et fradrag?
Det avhenger av marginalskatten din. Har du bare inntekt fra ENK-et og et overskudd mellom rundt 320 000 og 725 000 kroner i 2026, sparer du 36,8 % av fradraget. Har du lavere inntekt, sparer du mindre.
Kan jeg trekke fra en PC jeg også bruker privat?
Du får fradrag for den delen som gjelder jobben. Bruker du den halvparten av tiden i jobben, trekker du fra halvparten.
Gir underskudd i ENK-et lavere skatt?
Ja. Underskudd trekkes fra annen inntekt, som lønn, i alminnelig inntekt. Les mer i Skatt for ENK.
Må jeg ha kvittering for alt?
Ja. Alle kostnader i regnskapet skal være dokumentert med kvittering, faktura eller annen dokumentasjon. Uten dokumentasjon kan du miste fradraget.
Kan jeg trekke fra treningskort?
Nei, ikke for deg selv. Det er en privat kostnad, også om du mener det gjør deg bedre i jobben.
Kilder
Artikkelen er generell informasjon og ikke individuell rådgivning. Reglene kan endre seg, så sjekk kildene før du tar viktige beslutninger.