Forskuddsskatt for ENK: slik setter du riktig beløp

Som næringsdrivende blir ikke skatten trukket automatisk. Du betaler den selv, fire ganger i året, som forskuddsskatt. Beløpet bestemmes av overskuddet du har oppgitt i skattekortet. Oppgir du for lite, får du restskatt med renter. Oppgir du for mye, binder du penger du kunne brukt i bedriften.

Kort oppsummert

• Forskuddsskatten betales 15. mars, 15. juni, 15. september og 15. desember.
• Har du nettopp startet ENK, må du selv registrere forventet overskudd i skattekortet. Ellers får du ingen faktura, og hele skatten kommer som restskatt.
• Du kan endre beløpet så ofte du vil fram til 15. desember.
• Har du betalt for lite, kan du betale tilleggsforskudd innen 31. mai året etter og slippe renter.
• Har du jobb ved siden av, kan du flytte skatten på overskuddet over på skattetrekket i lønnen.

Hva er forskuddsskatt?

Forskuddsskatt er skatten på overskuddet i ENK-et, betalt på forskudd i løpet av året. Du har bare ett skattekort, som gjelder både deg som privatperson og ENK-et. Skatteetaten regner ut forskuddsskatten ut fra overskuddet som står der, sammen med annen inntekt, formue og fradrag.

Etter at året er over, leverer du skattemeldingen. Er forskuddsskatten lavere enn den endelige skatten, får du restskatt. Er den høyere, får du penger tilbake.

Frister

Forskuddsskatten deles i fire like store terminer:

Faller fristen på en helg eller helligdag, flyttes den til neste virkedag. Fakturaen kommer omtrent tre uker før fristen, i nettbanken som eFaktura eller i innboksen i Altinn. Er forskuddsskatten for hele året under 2 000 kroner, får du én faktura for hele året.

Alle fristene for neste år står i Frister for ENK i 2027.

Slik setter du riktig beløp

1. Regn ut forventet overskudd. Ta det du regner med å fakturere i løpet av året, uten MVA, og trekk fra kostnadene. Har du drevet en stund, er fjorårets overskudd et godt utgangspunkt.
2. Logg inn på skatteetaten.no og gå til skattekortet ditt. Velg å endre det, og fyll inn forventet overskudd under Næring. Velg den typen næring som passer, som regel «annen næring».
3. Sjekk resultatet. Nederst ser du hvor mye forskuddsskatt du skal betale. Du kan kontrollere beløpet med skattekalkulatoren under.
4. Følg med gjennom året. Går det bedre eller dårligere enn du trodde, endrer du tallet igjen.

Skatteetaten anbefaler å sette av rundt 40 % av forventet overskudd, gjerne på en egen konto. Det er litt i overkant for de fleste, men gir god margin. Se hvor mye det blir for deg i Hvor mye bør du sette av til skatt?.

Eksempel

Du regner med 400 000 kroner i overskudd i 2026 og har ikke annen inntekt. Skatten blir rundt 110 800 kroner, altså omtrent 27 700 kroner per termin. Hvordan det regnes ut, står i Skatt for ENK: slik regnes den ut.

Nystartet ENK: du må bestille selv

Når du starter ENK, får du ikke forskuddsskatt automatisk. Skatteetaten bruker tall fra skatteoppgjøret to år tilbake, og der finnes ikke ENK-et ennå. Du må derfor selv registrere forventet overskudd i skattekortet. Gjør du ikke det, får du ingen faktura, og hele skatten for det første året kommer som restskatt året etter.

Regn heller litt for høyt enn litt for lavt det første året. Det du har betalt for mye, får du tilbake ved skatteoppgjøret.

Hvis du tjener mer enn du trodde

Endre forskuddsskatten så snart du ser at overskuddet blir høyere. Du kan gjøre det så ofte du vil fram til 15. desember. Endrer du rett før en frist, må du som regel betale det gamle beløpet den gangen, og endringen kommer med fra neste termin.

Oppdager du det etter 15. desember, kan du betale tilleggsforskudd innen 31. mai året etter. Da slipper du renter på beløpet. Venter du på restskatten i stedet, beregnes det renter. For inntektsåret 2025 var renten 3,12 % i året.

Hvis du tjener mindre enn du trodde

Endre overskuddet ned i skattekortet. Du kan ikke sette forskuddsskatten lavere enn det du allerede har betalt det året. Har du betalt for mye, kan du betale mindre ved neste termin, og det som er betalt for mye til slutt, får du tilbake ved skatteoppgjøret.

Har du jobb ved siden av?

Når du både har lønn og ENK, kan du endre fordelingen mellom forskuddsskatt og skattetrekk i skattekortet. Krysser du av for det, trekker arbeidsgiveren mer skatt av lønnen, og forskuddsskatten blir lavere eller forsvinner. Den samlede skatten blir den samme.

Det er praktisk hvis du vil slippe fire fakturaer i året. Ulempen er at du betaler skatten jevnt gjennom året, også i måneder der ENK-et tjener lite. Les mer i ENK ved siden av fast jobb.

Hvis du ikke betaler i tide

Betaler du ikke en termin innen fristen, forfaller forskuddsskatten for hele året. Kommer ikke betalingen innen sju dager etter fristen, får du varsel om tvangsinnfordring, og da har du 14 dager på deg. Det beregnes forsinkelsesrenter fra fristen. Utsettelse eller avtale om nedbetaling får du bare i spesielle tilfeller.

Har du ikke penger til en termin, er det derfor bedre å betale det du kan og ta kontakt med Skatteetaten, enn å la fakturaen ligge.

Planlegg pengene

Forskuddsskatten kommer i store beløp fire ganger i året, og to av fristene er like etter MVA-fristene. Et likviditetsbudsjett viser deg på forhånd om du har nok på konto, og sier fra hvis forskuddsskatten din er for lav.

Vanlige spørsmål

Hvor finner jeg KID og kontonummer?

På fakturaen for hver termin, i nettbanken eller i Altinn. Etter at du har logget inn på skatteetaten.no, ser du også alle krav og innbetalinger.

Kan jeg betale alt på én gang?

Ja. Du kan betale mer enn fakturabeløpet. Det du har betalt for mye, trekkes fra senere terminer eller kommer tilbake ved skatteoppgjøret.

Må jeg betale forskuddsskatt hvis ENK-et går med underskudd?

Nei. Et budsjettert underskudd føres ikke i skattekortet. Det endelige underskuddet fører du i skattemeldingen, og det gir lavere skatt på annen inntekt.

Hva skjer hvis jeg ikke endrer forskuddsskatten?

Du betaler det som står på fakturaene. Er det for lite, får du restskatt med renter når skatteoppgjøret kommer, med mindre du betaler tilleggsforskudd innen 31. mai.

Kilder

• Skatteetaten: Forskuddsskatt
• Skatteetaten: Kom i gang med ditt nye enkeltpersonforetak
• Skatteetaten: Rentesatser på tilgodebeløp, restskatt og resterende skatt
• Regjeringen: Skattesatser 2026