Slik fyller du ut MVA-meldingen

Når du er registrert i MVA-registeret, skal du levere MVA-melding for hver termin. Der viser du hvor mye MVA du har tatt inn på salg, og hvor mye du har betalt på kjøp. Forskjellen betaler du til staten, eller får tilbake. Det ser vanskelig ut første gang, men for de fleste ENK handler det om noen få koder.

Kort oppsummert

• MVA-meldingen leveres fra regnskapsprogrammet eller fylles ut på skatteetaten.no.
• Du fører bare kodene du har hatt kjøp eller salg på. De vanligste er kode 3 (salg med 25 %) og kode 1 (fradrag for MVA på kjøp).
• Salg føres med grunnlag uten MVA. Fradrag føres bare med MVA-beløpet.
• Kjøp av tjenester fra utlandet, som Google og Meta, føres på kode 86.
• Du må levere melding også når du ikke har hatt kjøp eller salg i terminen.
• Har du gjort feil, sender du en ny melding for samme termin.

Før du starter: dette trenger du

Samle tallene for terminen, altså de to månedene meldingen gjelder:

• Salg, fordelt på sats: 25 %, 15 % og 12 %, og salg uten MVA. Bruk beløpet uten MVA.
• Kjøp med fradrag: MVA-beløpet på kvitteringer og fakturaer for kjøp til bedriften.
• Tjenester kjøpt fra utlandet uten norsk MVA, som annonser, programvare og abonnementer.

Det er datoen på fakturaen eller kvitteringen som bestemmer hvilken termin et kjøp eller salg hører til, ikke når det ble betalt.

Slik leverer du MVA-meldingen

Fra regnskapsprogrammet. Har du et regnskapsprogram, lager det meldingen ut fra bilagene du har ført. Du kontrollerer tallene og sender. Det gir færre feil enn å fylle ut alt for hånd.

På skatteetaten.no. Har du ikke regnskapsprogram, kan du fylle ut meldingen selv:

1. Logg inn på skatteetaten.no og velg å levere MVA-melding for virksomheten.
2. Velg terminen meldingen gjelder.
3. Legg til en linje for hver kode du har hatt kjøp eller salg på.
4. For salg skriver du grunnlaget uten MVA. MVA-en regnes ut av satsen.
5. For fradrag skriver du MVA-beløpet.
6. Kontroller summen og send. Du får en kvittering.

Til slutt betaler du beløpet innen fristen. Fristen for å levere og fristen for å betale er den samme.

De vanligste kodene for ENK

Kodene er Skatteetatens standard MVA-koder. Du fører bare dem du har brukt.

Usikker på hvilken sats som gjelder? Se hvordan du regner ut MVA.

Tjenester fra utlandet: kode 86

Kjøper du annonser hos Google eller Meta, eller programvare fra Adobe eller andre utenlandske selskaper, får du faktura uten norsk MVA. Da må du selv beregne 25 % MVA av beløpet og føre det på kode 86. Har du fradragsrett, får du fradrag for det samme beløpet i samme melding. Til sammen blir det 0 kroner, men begge deler må stå i meldingen.

Regneeksempel

I terminen januar–februar har du:

• solgt tjenester for 40 000 kroner uten MVA, med 25 % MVA
• kjøpt utstyr og programvare i Norge med 1 600 kroner i MVA på kvitteringene
• kjøpt Google-annonser for 2 000 kroner uten MVA

Beløpet betaler du innen fristen for terminen, som er 10. april for januar–februar. Faller fristen på en helg eller helligdag, flyttes den til neste virkedag.

Hvis du ikke har hatt kjøp eller salg

Du må levere MVA-melding for hver termin, også når du ikke har hatt noe kjøp eller salg. Da leverer du en melding uten beløp. Lar du være, kan du få tvangsmulkt som om du hadde levert for sent.

Frister

Leverer du for sent, kan Skatteetaten ilegge tvangsmulkt for hver dag som går. Alle datoene for neste år står i MVA-terminer og frister i 2027. Har du 1 million kroner eller mindre i omsetning i året, uten MVA, kan du søke om å levere én melding i året.

Slik retter du feil

Det er alltid den siste meldingen du har sendt for en termin som gjelder. Har du gjort feil, sender du en ny melding for samme termin med riktige tall. Du kan endre en melding i inntil tre år etter den opprinnelige fristen.

Mangler du et bilag når fristen nærmer seg, lever meldingen i tide med det du har, og send en ny melding når du har fått dokumentasjonen.

Vanlige feil

• MVA i grunnlaget. Grunnlaget for salg skal være uten MVA. Fører du beløpet med MVA, betaler du for mye.
• Glemmer tjenester fra utlandet. Annonser og abonnementer fra utenlandske selskaper skal på kode 86, selv om du får fradrag for det samme beløpet.
• Fradrag for kjøp som ikke gir fradrag. Representasjon, som middag med kunder, og private kjøp gir ikke MVA-fradrag.
• Feil termin. Det er fakturadatoen som teller, ikke betalingsdatoen.
• Kreditnotaer glemt. En kreditnota reduserer salget og MVA-en i terminen den er datert.

Kontroller tallene før du sender

Fører du MVA-regnskapet selv, eller vil du sjekke det regnskapsprogrammet har regnet ut, gir MVA-kontroll Pro deg grunnlag og MVA for hver kode, termin for termin, også for kjøp fra utlandet.

Vil du bare regne ut MVA av ett beløp, bruk kalkulatoren:

Vanlige spørsmål

Må jeg levere MVA-melding hvis jeg ikke har solgt noe?

Ja. Du leverer melding for hver termin så lenge du er registrert, også uten kjøp eller salg.

Hvorfor står kode 86 to ganger?

Fordi du både beregner MVA av kjøpet og får fradrag for den samme MVA-en. Til sammen blir det 0 kroner hvis du har full fradragsrett.

Hva hvis jeg får penger tilbake?

Har du mer fradrag enn utgående MVA, for eksempel en termin med store innkjøp, får du beløpet utbetalt etter at meldingen er behandlet.

Kan regnskapsføreren levere for meg?

Ja. Regnskapsføreren kan levere meldingen på dine vegne når du har gitt dem tilgang.

Kilder

• Skatteetaten: Standard MVA-koder (SAF-T)
• Skatteetaten: Slik retter du feil i MVA-rapporteringen
• Sticos: MVA-meldingen
• Fiken: MVA-terminer, frister og innlevering